會計沒有發票的時候怎么做賬（含案例分析及解答）

眾所周知，根據會計信息質量可靠性的要求，會計做賬需要根據實際的經濟業務進行賬務處理，也就是做賬都需要合法的原始憑證，但有時我們在做賬的時候會有沒有發票的情況，這種情況怎么處理呢?接下來我們就一起來看一看。

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在會計人員的日常工作中沒有發票的情形一般有兩種一種是單位內部原因導致的，一種是外部原因導致的。

首先，內部原因導致的情況有兩種，一種是費用支出發生在公司內部，無需取得發票，另一種是發票遺失了。第一種情況比如發工資，領用原材料等情況，這種時候是不需要取得發票的，但是我們依然可以取得合法的原始憑證，即蓋有公司公章或財務專用章的工資表、領料單等。

第二種情況，經辦人把發票遺失了，這種情況需要去到開票單位開證明借出原發票復印并在復印件上蓋章才能用以作為原始憑證入賬。

其次，外部原因導致，外購貨物，購買貨物是貨到付款，付款之后再開發票，貨物和發票不是同時到達，貨物已經到達并且已經驗收入庫了但發票才剛開出，這個時候如果沒有到月底先不用急著做賬，等著發票到了再做賬即可。但如果到了月底發票還沒有到達，那么則應該用暫估價入賬，下月初再用紅字或者做一筆相反的分錄沖回原來的賬目，等到發票到了再入賬。

例如：甲公司3月18日購入A材料一批，合同價款300萬元，3月20日貨到驗收入庫后同意支付款項，3月30日發票尚未收到。則甲公司在3月30日時應按A材料暫估價300萬元先入賬借：原材料——A材料 3 000 000貸：應付賬款——暫估價 3 000 000

4月1日再沖回原來的分錄借：應付賬款——暫估價 3 000 000貸：原材料——A材料 3 000 000

等到4月5日收到發票并支付貨款時再按發票金額做賬借：原材料——A材料 3 000 000 應交稅費——應交增值稅(進) 390 000貸：銀行存款 3 390 000

總之，在做賬的時候一定要具有合法的能證明真實業務的原始憑證才能入賬，若是使用白條或者收據入賬的費用在匯算清繳時是不允許稅前扣除的需要進行調增處理。