廈門會計培訓的初級會計考點之不得扣除的標準項目

一、 初級會計考試經濟法基礎知識點

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

2.企業所得稅稅款。

3.稅收滯納金。

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。

【提示1】稅收滯納金、罰款、罰息均為行政性罰款，不得稅前扣除。

【提示2】銀行罰息屬于非行政性罰款，準予稅前扣除。

5.超過規定標準的捐贈支出。

6.贊助支出。具體是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。

7.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

8.未經核對的準備金支出。

9.與取得收入無關的其他支出。

二、知識點對應例題

【例題·多選題】根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是( )。

A.罰金

B.稅收滯納金

C.銀行罰息

D.向投資者支付的紅利

【答案】ABD。解析：銀行罰息屬于非行政性罰款，準予稅前扣除。