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    廈門會計培訓的初級會計考點之不得扣除的標準項目

    2020-09-27 16:34:46| 來源:廈門會計之窗

    一、 初級會計考試經濟法基礎知識點

    在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

    1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

    2.企業所得稅稅款。

    3.稅收滯納金。

    4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。

    【提示1】稅收滯納金、罰款、罰息均為行政性罰款,不得稅前扣除。

    【提示2】銀行罰息屬于非行政性罰款,準予稅前扣除。

    5.超過規定標準的捐贈支出。

    6.贊助支出。具體是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。

    7.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除。

    8.未經核對的準備金支出。

    9.與取得收入無關的其他支出。

    二、知識點對應例題

    【例題·多選題】根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定,納稅人的下列支出中,在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是( )。

    A.罰金

    B.稅收滯納金

    C.銀行罰息

    D.向投資者支付的紅利

    【答案】ABD。解析:銀行罰息屬于非行政性罰款,準予稅前扣除。

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    (責任編輯:廈門中公教育)

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