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    廈門會計之窗:注冊會計師考試備考:《稅法》每日一練(4-13)

    2020-04-13 13:32:33| 來源:

    廈門會計之窗】提供2020廈門會計考試輔導資料,包括2019廈門會計考試內容,會計基礎知識重點,會計考試題型,會計從業資格/會計職稱/注冊會計考試科目技巧輔導。

     

    多選題

    1.下列行為中,不征收增值稅的有( )。(增值稅法)

    A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

    B.單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務

    C.各級工會組織收取工會經費

    D.人民法院收取訴訟費用

    2.下列外購商品中已繳納的消費稅,可以從本企業應納消費稅稅額中扣除的有( )。(第三章 消費稅法)

    A.購進已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎

    B.購進已稅涂料為原料生產的涂料

    C.購進已稅石腦油為原料生產的石腦油

    D.購進已稅桿身為原料生產的高爾夫球桿

    3.關于企業所得稅加速折舊的表述,正確的有( )。(企業所得稅法)

    A.所有行業企業新購進的專門用于研發的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除

    B.生物藥品制造業新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除

    C.縮短折舊年限的,最低折舊年限不得低于稅法規定的折舊年限的50%

    D.采取加速折舊方法的,可采取雙倍余額遞減法或者年數總和法

    4.股權轉讓收入雖明顯偏低,但視為有正當理由的情形包括( )。(個人所得稅法)

    A.能出具有效文件,證明被投資企業因國家政策調整,生產經營受到重大影響

    B.將股權轉讓給配偶

    C.將股權轉讓給贍養人

    D.將股權轉讓給侄子

    5.下列關于主管稅務機關核定股權轉讓收入或確認股權轉讓的原值的表述中,正確的有( )。(個人所得稅法)

    A.可以采用凈資產核定法核定股權轉讓收入

    B.可以采用類比法核定股權轉讓收入

    C.被投資企業的土地使用權占企業總資產比例為30%,主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入

    D.以非貨幣性資產出資方式取得的股權,按照取得股權直接相關的合理稅費確認股權原值

    下面有廈門會計之窗小編為大家帶來答案與解析:

    1.【答案】BCD

    【解析】選項A:單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務不屬于增值稅的征稅范圍。而單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租,并不是為雇主提供取得工資的服務,因此要征收增值稅。

    2.【答案】CD

    【解析】輪胎已不屬于應稅消費品;涂料并沒有明確的消費稅抵扣的規定。對外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續生產應稅成品油可以抵扣已納消費稅稅款。

    3.【答案】AD

    4.【答案】ABC

    【解析】股權轉讓收入雖明顯偏低,但視為有正當理由的情形:(1)能出具有效文件,證明被投資企業因國家政策調整,生產經營受到重大影響,導致低價轉讓股權;(2)繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;(3)相關法律、政府文件或企業章程規定,并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;(4)股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。

    5.【答案】ABC

    【解析】主管稅務機關有權核定股權轉讓收入,方法有:①凈資產核定法;②類比法;③其他合理方法。被投資企業的土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業總資產比例超過20%的,主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。以非貨幣性資產出資方式取得的股權,按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值。

     

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    (責任編輯:廈門中公教育)

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